Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy zyskają możliwość rozliczania podatku dochodowego według nowych zasad, które wprowadza PIT kasowy. Ta zmiana ma szczególnie pomóc małym firmom, które borykają się z problemami opóźnionych płatności od kontrahentów. Dzięki kasowej metodzie rozliczeń, przedsiębiorcy będą płacić podatek dopiero w momencie faktycznego otrzymania pieniędzy za sprzedaż towarów lub usług, co poprawi płynność finansową wielu firm.
Co to jest PIT kasowy?
PIT kasowy wprowadza zmianę w sposobie naliczania podatku dochodowego. Do tej pory obowiązywała metoda memoriałowa, według której przedsiębiorcy musieli zapłacić podatek od tzw. przychodu należnego — niezależnie od tego, czy faktycznie otrzymali zapłatę od kontrahenta. W praktyce oznaczało to konieczność odprowadzenia podatku, nawet gdy pieniądze za fakturę nie wpłynęły na konto firmy.
Dzięki nowym przepisom, przedsiębiorcy będą mogli rozliczać podatek dochodowy dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności. Dotyczy to zarówno przychodów, jak i kosztów — te ostatnie będą ujmowane dopiero po faktycznej zapłacie za faktury kosztowe. PIT kasowy pozwoli więc uniknąć sytuacji, w której firma płaci podatek od pieniędzy, których jeszcze nie otrzymała.
Dla kogo jest przeznaczony PIT kasowy?
Nowa metoda rozliczeń podatkowych będzie dostępna dla przedsiębiorców z rocznymi przychodami nieprzekraczającymi 1 miliona złotych. Warto przypomnieć, że pierwotnie limit ten miał wynosić 250 tysięcy euro, jednak Sejm zdecydował o wyrażeniu go w złotówkach, co eliminuje ryzyko błędów wynikających z przeliczania walut. Limit w wysokości 1 mln zł może jednak okazać się niewystarczający dla firm z branż o większych obrotach, jak np. budownictwo.
Z kasowego PIT-u będą mogli skorzystać zarówno przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, płacący podatek liniowy, jak i ryczałtowcy. Ważnym ograniczeniem jest jednak fakt, że metoda kasowa będzie dostępna wyłącznie dla firm działających samodzielnie. Wyłączone będą podmioty działające w spółkach cywilnych i jawnych, co spotkało się z krytyką opozycji.
Co więcej, kasowy PIT będzie dotyczył tylko transakcji między przedsiębiorcami (B2B). Firmy prowadzące sprzedaż na rzecz osób fizycznych nie będą mogły z tej metody skorzystać. Dodatkowym ograniczeniem jest zakaz stosowania PIT kasowego przez firmy prowadzące pełne księgi rachunkowe.
Ważne szczegóły dotyczące rozliczenia
Warto jednak podkreślić, że kasowa metoda rozliczenia nie oznacza całkowitego zwolnienia z podatku. Przychody, za które firma nie otrzymała zapłaty, będą musiały zostać wykazane i opodatkowane najpóźniej po dwóch latach od wystawienia faktury, nawet jeśli kontrahent nie uregulował należności. Co więcej, w przypadku likwidacji działalności gospodarczej przedsiębiorca będzie musiał odprowadzić podatek od niezapłaconych faktur bez czekania na ten dwuletni okres.
Korzyści PIT kasowego
- Poprawa płynności finansowej
PIT kasowy umożliwia rozliczanie podatku dopiero po faktycznym wpływie środków, co pozwala lepiej zarządzać finansami i uniknąć problemów z płynnością. Dzięki temu przedsiębiorcy nie będą musieli kredytować podatku z własnych środków. - Redukcja ryzyka zatorów płatniczych
Nowe zasady mogą skutecznie zmniejszyć ryzyko, jakie wiąże się z nierzetelnymi kontrahentami. Brak konieczności wcześniejszego opłacenia podatku za niezrealizowane płatności to istotne ułatwienie dla małych i średnich firm. - Elastyczność w rozliczeniach
Przedsiębiorcy mogą swobodniej planować inwestycje i wydatki operacyjne, mając pewność, że podatek zostanie naliczony dopiero po realnym uzyskaniu środków.
Wyzwania i biurokracja
Mimo licznych korzyści, PIT kasowy wiąże się także z wzrostem obowiązków administracyjnych. Przedsiębiorcy będą musieli dokładnie monitorować swoje przychody i koszty, weryfikując każdą fakturę z odpowiednimi zapisami na koncie bankowym. Wiąże się to z dodatkowymi wymaganiami dla biur rachunkowych, które będą musiały prowadzić szczegółowe rejestry opłaconych i nieopłaconych faktur.
Małe firmy, które korzystają z usług biur rachunkowych, będą musiały dostarczać więcej dokumentacji, takich jak wyciągi bankowe z dokładnym opisem płatności. To może wymagać dodatkowych zasobów, zarówno czasowych, jak i finansowych, aby sprostać nowym wymogom. Księgowi będą musieli prowadzić oddzielne rejestry faktur, które zostały opłacone, oraz rozliczać środki trwałe i transakcje bezgotówkowe.